Александр Ягодка отмечает, что правовой статус обращения криптовалюты в Украине остается по сей день законодательно не урегулирован, отсутствует также нормативная база для ее классификации, однако парламентарии активно работают над тем, как подвести этот рынок под налогообложение.
С другой стороны, сегодня владельцам и майнерам криптовалюты невозможно быть полностью независимыми, поскольку нет уверенности в том, что под предлогом борьбы с финансированием терроризма к вам не нагрянет СБУ и не арестует оборудование майнинговой фермы, а банки под предлогом новых правил финмониторинга не заблокируют ваш счет, если вы имели неосторожность продать крипту на Р2Р-платформе и перевели средства в наличку.
Как работать с финмоном при выводе криптовалюты?
Покупка и продажа криптовалюты осуществляется с помощью бирж, платежных систем, онлайновых обменных пунктов. В таких пунктах есть также широкий спектр обменных пар. В одном обменнике вы можете обменять Bitcoin на другую криптовалюту либо на реальные деньги с выплатой на банковский счет, любую карту Visa или Mastercard либо электронный кошелек, например, Perfect Money.
Недостатком онлайновых обменных пунктов является тот факт, что все операции происходят исключительно на доверии клиентов, поскольку вы полностью доверяете свои средства и криптовалюту анонимным руководителям виртуальных обменных пунктов.
Начиная с апреля 2020 года с вступлением в силу закона о финмониторинге (в соответствии с планом BEPS и FATF), максимальная сумма покупки криптовалюты составляет 29 тыс. грн за одну транзакцию, поскольку по правилам финмониторинга требуется идентификация получателя средств в размере 30 тыс. грн или эквиваленту в иностранной валюте. В случае нарушений криптокошелек блокируется, а криптовалюта конфискуется.
Как в законный способ вывести криптовалюту, чтобы не возникло проблем с банком, налоговой и финмониторингом? Рассмотрим два кейса.
- С точки зрения законности логично задекларировать свой доход от инвестиций и операций с криптовалютой. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию. Однако в случае выбора вами такого пути придется уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 18%, плюс военный сбор 1,5%. Суммарно выйдет около 20% налогов в казну.
- Вариант не декларировать доход, но при проведении транзакций не превышать максимальную сумму покупки криптовалюты, а именно не больше 29 тыс. грн за одну транзакцию. Как показывает практика, – это не лучший из путей, ниже рассмотрим почему.
Из практики могу сказать, что проблема внезапного блокирования средств при переводе прекрасно знакома как предпринимателям, так и физическим лицам и довольно часто даже при проведении операций с гораздо меньшими суммами.
В соответствии со ст.23 Закона №361, если операция является подозрительной, банк обязан ее остановить. Такая практика несет ряд неблагоприятных последствий для клиента, а выводящиеся средства из криптобиржи «зависают» на счетах. Вывод: гранично допустимая сумма – это всего лишь один из факторов, но не единый, при котором ваши средства могут быть заморожены либо даже конфискованы.
При совершении таких операций субъектами первичного мониторинга оцениваются все факторы в совокупности – а именно: ваши предыдущие рисковые операции, финансовое состояние, юрисдикции регистрации, сведения о контрагентах и др.
В перечень субъектов первичного финмониторинга входят также компании, которые предоставляют услуги по обмену, хранению, реализации, переводам электронных денег, а также компании, деятельность которых связана с криптовалютой. Таким образом, если обменник, биржа, банк или другие компании осуществляют платежи криптовалютой в эквиваленте от 30 000 грн, они должны проверить такую операцию и собрать подробную информацию о клиенте. Клиент же в свою очередь обязуется предоставить исчерпывающую информацию о происхождении и назначении своих виртуальных активов.
В декабре 2020 года в первом чтении в Верховной Раде приняли законопроект «О виртуальных активах» под № 3637, целью которого является урегулирование рынка криптовалют и внедрение последующей процедуры финмониторинга. После внесения множества правок законопроект рассмотрят во втором чтении (буквально уже через месяц), после чего отправят на подписание президенту и уже через 3 месяца со дня опубликования закон вступит в силу.
В случае принятия данного законопроекта обменники и биржи криптовалют заработают в нашей стране легально, а у банков появится возможность открывать счета для виртуальных активов, а также проводить операции с ними. Таким образом станет возможным открытие счетов в банках для последующей работы с криптовалютой, появится возможность защиты своих прав, в частности, в украинских судах.
Сейчас активно обсуждается вопрос создания цифровых валют центральных банков (CBDC), в частности о необходимости введения криптовалюты центральных банков – стейблкоина. Его курс фиксирован и привязывается к активам, чья стоимость не сильно варьируется вследствие влияния внешних факторов (доллары, нефть, золото).
Платежная система Mastercard заявила о том, что уже в этом году начнет сотрудничать и поддерживать несколько криптовалют. Платежная система Visa вводит использование криптовалюты-стейблкоина (USD Coin), которая привязана к доллару США для расчетов внутри своей платежной сети; все транзакции будут проводиться через Ethereum. При оплате криптовалютной картой ваши средства конвертируются в обычные деньги, а с помощью криптокошелька вы можете вносить их на подключенный банковский счет.
В случае урегулирования вопроса виртуальных денег, в частности, правового статуса обращения криптовалюты в нашей стране на законодательном уровне, можно ожидать узаконение крипторынка в Украине уже в 2021 году.